Para disponer de 500 000 €, la vía más favorable es la devolución del préstamo del socio a la sociedad: cuesta 0,00 € de impuesto, frente a 138 130,00 € si el importe se repartiera como dividendo.
| Activo | Ubicación | Valor declarado | En la base |
|---|---|---|---|
| Participaciones a través de Holding Familiar SLLey 19/1991 art. 16.Uno — valores no cotizados | Madrid | 6 000 000 € | 6 000 000 € |
| Residencia principalLey 19/1991 art. 10.Uno — inmuebles | Madrid | 1 500 000 € | 1 500 000 € |
| LiquidezLey 19/1991 art. 12 — depósitos | España | 500 000 € | 500 000 € |
| Patrimonio bruto · sin deudas declaradas | 8 000 000 € | ||
| Mínimo exento | − 700 000 € | ||
| Base liquidable | 7 300 000 € | ||
| Estructura | Resultado | Por qué |
|---|---|---|
| Holding Familiar SL (situación actual) | Retenida | Es un hecho del expediente; sus condiciones rigen exenciones ya aplicadas en §3. |
| Exención de vivienda habitual | Requiere un hecho | Que la residencia de Madrid sea vivienda habitual — Ley 19/1991 art. 4.Nueve. Pregunta 1 del §8. |
| Sociedad operativa (OpCo / AssetCo) | Requiere hechos | Actividad de arrendamiento con empleado a jornada completa — Ley 27/2014 art. 5.1 ; afectación de la vivienda — art. 4.Ocho.Dos.a). Preguntas 2 y 3. |
| Vía | Condición | Impuesto |
|---|---|---|
| Devolución del préstamo del socio a la sociedadDevolución de capital prestado: no es renta del socio | Préstamo documentado en el expediente | 0,00 € |
| Dividendo de Holding Familiar SLIRPF base del ahorro 131 880,00 € + IS de la holding 6 250,00 € | — | 138 130,00 € |
Ninguna estructura mejora la situación actual con los hechos declarados. Una ruta lo haría, una vez declarados los hechos de los que depende — se nombra en §4 y se pregunta en §8. Para la disposición de 500 000 €, la devolución del préstamo del socio a la sociedad es la vía recomendada: coste fiscal único de 0,00 €.
Textos aplicados: Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio (texto consolidado, BOE) · Ley 38/2022, art. 3 (ITSGF) · Decreto Legislativo 1/2010 de la Comunidad de Madrid, DT 7ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. Cálculo determinista sobre los hechos declarados. Esta pieza no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico; toda posición debe ser confirmada por un profesional habilitado en España.
Esto es una pieza SWO. SWO es un motor de estructuración patrimonial para asesores de grandes patrimonios en España. A partir de los hechos de un cliente, calcula el Impuesto sobre el Patrimonio y el de Solidaridad en las 17 comunidades y los territorios forales, examina las estructuras posibles, ordena las vías para disponer del dinero y redacta este documento. Con los mismos hechos, el resultado es siempre el mismo.
SWO no asesora en inversiones. Cada pieza la revisa y la firma el asesor. Las cifras de sucesiones se publicarán tras su revisión por un fiscalista.
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